中小民营企业财务管理存在的问题及对策研究
时间：2022-08-31 11:55:05 来源：千叶帆 本文已影响人
摘要：我国中小民营企业虽规模小，但数量大，分布广，经营活，增长快，是经济发展的生力军，就业的主渠道。但随着经济全球化速度的加快和我国经济下行压力双重影响下，所面临的经济形势越来越复杂。
由于中小民营企业本身存在种种缺陷，特别是在财务管理方面有各种各样的问题，对正常运行和发展带来了不良影响，阻碍自身的发展与壮大。
针对中小民营企业在财务管理中存在的问题应采取科学合理的方法并加以解决，才能使其在经济全球化的大背景下有更好更快的发展。
关键词：中小民营企业；财务管理；存在问题；解决对策
一、中小民营企业财务管理的现状
随着国内宏观经济发展速度下行，经济增长缓慢，而中小民营企业却异军突起，已经成为经济增长不可或缺的重要力量。大众创业，万众创新，国家鼓励中小民营企业发展的政策及以降低企业税负目的税收征收制度改革等措施，给持续低迷的宏观经济注入强劲的复苏动力，推动了经济繁荣、扩大了劳动就业，促进了社会和谐、稳定。
但由于中小民营企业大都是自营或合伙经营，经营决策机制不完善，“家族式”管理痕迹重，因此经济管理方式不太规范也不太科学。中小民营企业难以做大做强的主客观原因很多，其中财务管理问题就是很重要的因素之一。而财务管理是企业管理工作的重要组成部分，提高中小民营企业财务管理水平，能高质量地进行财务核算，使财务数据更加真实可靠；能及时发现生产经营管理中的弊端、漏洞和不足，避免日常经营管理的盲目性；还能为生产经营的预算、执行、决策等提供数据支撑，促进企业的平稳健康发展。
二、中小民营企业财务管理存在的问题
（一）融资困难，渠道狭窄，成本较高
中小民营企业目前筹资渠道主要包括自身积累、亲友借贷、合伙集资等，总之筹集资金渠道单一，不灵活，筹集数额有限。当项目有大额流动资金需求时，中小民营企业就普遍面临着融资难、担保难等突出的问题。虽然近几年来政府部门不断利用宏观调整来优化中小企业的融资环境，但是就目前的现状来看，中小企业依然很难从银行获得足够的发展资金。从规避风险角度考虑，银行是宁愿“锦上添花”却不肯“雪中送炭”，不愿意支持经营规模小、资产抵押低、担保不足的中小民营企业，而偏偏科技型、创新型和服务型的中小民营企业都是重技术，轻资产。同时也缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构，虽说互联网融资平台近年来发展迅速，但鱼目混珠，负面新闻层出不穷，真假难辨。即使能成功融资的网络平台，融资额度少，期限短，实际使用成本却很高。
流动资金的短缺导致企业发展出现瓶颈，严重制约了发展迅速的一批中小民营企业，甚至有部分因资金链断裂已经消失在市场竞争大潮中。
（二）财务管理制度不够完善
财务管理工作的好坏，直接影响中小民营企业经营管理水平。很多中小民营企业根本没有完善的财务管理制度，也有的虽规章制度较全，但实际执行中形同虚设，因事而异，因人而异，没有得到真正的贯彻执行。
财务管理制度不完善，导致财务管理工作很被动，内部监督形同虚设，财务风险高。如债务债权没有进行帐龄分析，坏帐风险大；费用支出缺乏计划与监督，报销手续不规范；印鉴、支票、发票和网银密码等管理不严格，遗失、被盗、舞弊等风险大；资产管理混乱，折旧提取、费用摊销等随意性大，不符合标准；收支记录不全，报表数据不实等。
（三）缺乏专业人才，从业人员素质有待提高
中小民营企业管理模式多为“家族式”，财务基础差，没有人才优势。很多没有单独设置财会部门，也有部分即使设置财会部门，也存在着职责不清、分工不明确等问题。
一些在岗财会人员，缺少专业财务会计从业经验，也有很多企业出于多方面的考虑，安排自己的亲戚担任会计，甚至一人兼任数职，许多不兼容岗位一肩挑，而不考虑其文化水平有限、专业胜任能力不具备等，更不用说具有初、中级会计职称了。因此导致经济业务内容记录不完整、不真实，资产、负债、所有者权益无法做到核算准确和清晰明了。
（四）核算主体不清晰，违规问题严重
很多中小民营企业所有权和经营权合二为一，造成老板个人财产与企业财产不分，家庭开支与企业开支不分，企业产权不明晰，管理方式不规范等很多问题，严重制约了日常财务管理工作。特别是中小民营企业老板将资金交给自己的亲朋来管理，授权审批不严现象层出不穷，挪用、贪污等舞弊现象比比皆是。
还有很多中小民营企业收入采用不开发票的不记账、虚增费用成本等方法，以此来调节企业营业利润，达到少交增值税、所得税及相关地方性税收的目的。
（五）会计信息化程度不高
会计信息化是会计与信息技术的结合，是信息社会对企业财务信息管理提出的一个新要求，是大数据网络化时代的发展趋势。目前中小民营企业会计信息化从总体上来说程度不高，即使已用会计软件进行电算化记帐的中小民营企业，只停留在计算机代替手工记账的初级阶段，没有充分发挥财务信息对于生产经营的监督、控制、决策和分析的重要作用，更没有深刻剖析各项数据背后的原因，没有发挥网络大数据应有的功能。
同时中小民营企业也缺乏会计电算化专业人才，即使软件供应商提供的培训也只停留在操作应用层次，没有进行深层次的挖掘软件应用功能，特别是利用数据进行横向纵向比较分析更是空白，没有深入进行针对性的专业培训。
三、解决中小民营企业财务管理问题的对策
（一）提高信用意识，多渠道解决融资难题
政府部门应发挥“桥梁”的连接作用，联合行业协会、银行以及其他金融组织，在目前人民银行的征信系统的基础上，共同建立分行业的中小企业信用體系，开通公众可查阅的公开信用网络平台，用来评定各行业中小企业的信用现状和同类可比企业的信用现状。能缓解融资过程中信息不对称，消除金融机构对中小企业信用风险的顾虑。 相关热词搜索：民营企业，财务管理，对策研究，
