推动评估行业健康发展努力服务证券市场
时间：2020-04-27 05:22:55 来源：千叶帆 本文已影响人
为落实国务院101号文件精神, 2004年3月,财政部和中国证监会直接组织了对证券业评估机构的综合检查，检查工作于去年底基本结束。这次会议的中心议题是总结证券业评估机构的综合检查工作。
证券业务评估机构综合检查工作情况总结
这次检查涉及全部证券业评估机构，包括103家证券业机构及其86家分所及3124名注册资产评估师。在实地检查基础上，对检查结果进行了详细的分析、整理和汇总，对检查发现的问题提出了处理意见，取得了很好的检查效果。通过检查，使执业人员感受到政府对资产评估行业的重视，增强了对行业的信心；通过检查，使监管部门和社会各界，对资产评估行业的发展状况有了更全面和深入的了解；通过检查，强化了执业人员的风险意识和责任意识，起到了教育和警示作用，有利于进一步促进行业执业质量提高；通过检查，促进了业务交流，培养了一批专业人员，增进了行业的团结；通过检查，对证券业机构的基本情况、证券业评估市场以及整个资产评估行业的发展状况有了更加全面的认识，为我们下一步改进和加强行业管理打下了良好的基础。
（一）检查工作特点
一是领导重视，组织有力，推动了检查工作有效开展。这次综合检查工作对于资产评估行业来说是第一次，体现了国务院对评估行业发展的关心和重视。财政部副部长朱志刚担任检查领导小组组长，原证监会主席助理汪建熙担任领导小组副组长，并对检查工作提出许多具体的指导意见，在有关会议上发表了重要讲话，检查期间多次听取有关检查工作汇报。检查办公室设在中国资产评估协会，具体组织实施检查工作。为确保检查质量，检查办制定了规范的检查标准和各种检查表格。并采取有力措施，精选检查人员，严明检查工作纪律，完善检查技术手段，注重应用激励机制，调动检查组的积极性，确保检查工作善始善终，高质量地完成了任务。
二是完善制度，加强沟通，保证了检查工作顺利进行。检查办及时建立了检查组检查日报制度、各机构检查总结报告制度、检查组周期反馈制度、与被检查机构负责人座谈制度、投诉举报制度、对检查组技术支持和援助制度，并通过在检查过程中有效执行这些制度，及时加强检查组、检查办、被检查机构以及检查领导小组等之间的沟通和协调，加强检查工作过程中的业务指导，及时解决检查中的问题。通过沟通和协调，确保检查方法、检查尺度的统一，确保各机构对检查工作认识上的统一，保证检查工作顺利进行，达到了良好的检查效果。
三是依法处理，总结分析，以检查为契机规范行业管理。此次检查的目的是为了促进行业质量提高，因此对检查发现的问题，检查办确定了“边检查、边规范、边整改、边提高”的指导思想，按照教育和惩处相结合的原则，依法处理，加强教育和规范，起到教育和警示双重作用。检查办对检查小组实地检查工作形成的大量检查意见和工作底稿，进行了深入细致的汇总和分析，形成了大量检查成果，这对于研究和制定行业政策，规范行业管理具有重要的参考价值。
（二）发现的问题
检查中发现，不同的证券业机构之间，其内部管理和执业质量差距很大。有的证券业机构重质量、讲信誉、成长迅速。有的执业机构和执业人员仍然不同程度地存在问题。
1．机构资质方面，主要问题是证券业资格管理缺位，市场准入失控。1997年以后，政府主管部门没有再审批新的证券业资格，但有一部分机构，采取兼并收购的方式，获取了证券业资格，并大量设立分所。尤其是2000年以后，这种现象更为严重。现在从事证券业务的机构名义上仍为103家，但其中有57家机构经历了兼并重组，有44家机构设立了86个分所，从事证券业务的队伍大量增长。由于管理不到位，不少证券业机构，其资格证书上的名称与工商营业执照上的名称不一致。
2．人员资质方面，主要问题是兼职挂靠。一种是只挂名不执业。即人事档案、工资、保险等均在原单位，在评估机构注册但并不执业。这在一些兼营机构比较突出。另一种是多种资格同时注册执业。有的以评估为主业，有的以评估为副业，有的同时在几家中介机构以不同身份执业。
3．内部管理方面，主要问题是部分机构内部管理制度形同虚设。大部分机构建立了比较完善的内部管理制度，但也有部分机构重业务、轻管理，内部管理制度不健全，或制度形同虚设，执行不力。具体表现是：不按业务操作规程执业，三级复核流于形式，档案管理混乱，个别机构甚至工作底稿丢失，财务管理不规范，缺乏有效的内部管理机制等等。这使得大型项目组织混乱，影响项目的时间、进度及质量。
4．分所管理方面，主要问题是总所对分所缺乏实质性管理和控制，分所管理混乱。证券业机构设立的分所有86家，且多数为跨省设立，质量良莠不齐。一些证券业机构对分所缺乏有效的统一管理，总分所各自为政。一方面，总所授权分所出具报告，甚至出具证券业务报告，但不对报告质量进行把关，严重影响了评估质量和信誉；另一方面，虽然总所与分所人数、财务报表合并计算，但实际上由于缺乏管理，沉淀的问题较多，积累了很大的执业风险，影响了证券业机构的整体执业质量。
5．执业质量方面，主要问题是报告和底稿规范性较差。一般分所多的机构问题多，规模小的机构问题多，兼营机构问题多：第一是工作底稿不完备，现场核查不到位。有的评估项目的工作底稿普遍缺乏底稿的基本要素，难以反映评估师是否履行了必要的程序，无法判定支持评估结论的依据是否充分。从底稿上也反映出有些机构现场核查不到位。第二是评估报告不完整，操作程序不规范。评估报告的正文内容大多比较完整，主要问题是评估方法不恰当，评估对象权属不清，评估依据不充分，关注经济行为的合法性不够、重大事项披露不充分，评估说明的内容存在不同程度的遗漏或写得过于简单，未能对资产状况、评估计算过程、取价标准和依据等做出必要说明。第三是个别机构涉嫌出具虚假报告或重大遗漏报告。
（三）问题的处理
为处理好检查出的问题，根据现行法律法规及行业管理办法，按照处罚有据、慎重的原则，制定下发了《资产评估行业全面检查处理指导意见》，对发现问题的评估机构提出了处理、处罚方式：一是核查后按程序给予行政处罚或整改处理；二是对存在重大疑点的进行延伸检查，再确定处理方式；三是移交协会进行自律惩戒、限期整改或谈话提醒。对发现问题的注册资产评估师，属于资质问题的，按《注册资产评估师注册管理办法》有关规定进行处理，属于违反执业准则和执业规范的，按行业有关规定予以自律惩戒或处理。
按照上述原则，对部分存在问题的评估机构，给予了谈话提醒和限期整改处理，对有重大疑点评估报告的资产评估机构，进一步调查，并按照规定的程序进行处理。
为此，中国资产评估协会将举办为期四天的证券业务资产评估机构检查规范培训班。这是资产评估行业发展十几年来首次针对检查发现问题举办培训。通过培训，使机构和评估师认识存在的问题，有针对性地解决。
对证券业机构的监管思路
证券业机构的执业质量直接影响到资本市场的改革和发展。对本次检查反映出的问题，要通过政策引导、市场培育、强化监管,采取切实可行的措施加以解决，以提高评估机构的执业质量和市场竞争力。
（一）强化证券业务资质管理，提高准入门槛
《行政许可法》实施后，国务院412号令将资产评估机构从事证券业务资格保留作为行政许可项目。去年以来，财政部一直在会同证监会研究制定资产评估机构从事证券业务资格管理办法。
根据评估行业以及证券评估业务特点，要严格准入条件，适当提高证券业机构的准入门槛，同时要建立动态的准入和退出机制，使证券业机构在竞争中不断优化。首先提高准入门槛是证券业务和市场的要求。资产评估执业质量，可能影响有关各方的合法权益，影响公众利益。尤其是大型资产评估项目。其次是参与国际竞争的需要。国际资本的流动要求用国际的理念来确定资产价值，如果我们的机构不能胜任，就只能被国外的机构占领市场，所以必须培育一批能与国外机构抗衡的评估机构。再次也是行业发展的需要。评估行业发展本身需要做强做大机构，因此迫切需要培养一批质量高、信誉好的大所，提高行业的竞争力。
（二）改善机构内部机制，规范对分支机构的
管理
评估机构扩大规模，并不是简单的合并与重组就能把机构做强做大，必须加强分支机构的管理。一是要提高评估机构设立分所的门槛。明确分所也要具备一定的条件。二是要强化总所责任，保证总所对分所在财务、业务、人员等方面形成实质控制。三是加强具体的审批管理，防止评估机构为了取得证券业资格简单、盲目、突击合并，甚至搞假合并。
（三）加强日常执业质量监管，建立长效监管
机制
一是建立和完善检查制度，建立日常的执业质量检查和监督制度，每年抽取一定比例的机构进行检查。对执业不规范甚至出现问题的机构和评估师要列为重点监管对象。二是建立和完善证券业机构的资质和业绩信息报告制度，及时发现问题，进行动态监管。三是完善处罚和惩戒制度，综合运用行政处罚和行业自律惩戒等多种手段对机构和人员的违法违规行为进行惩处。
（四）加大对执业人员的管理和培训力度，提高
执业人员素质
本次检查发现不少执业质量问题是由于评估师的执业水平造成的。证券业机构业务复杂、规模大、范围广，涉及上市公司的报告要进行公告，社会影响较大，对注册资产评估师的专业素质具有更高的要求。中评协要针对检查中发现的问题，进一步完善评估师注册管理办法，从政策上、制度上逐步引导和规范评估师专职执业。完善证券业评估机构中注册资产评估师的分类继续教育和定期考核制度，有针对性地开展专项培训，切实提高评估师的专业胜任能力和职业道德水平，培养一支适应证券业务要求的专业化、高水平的执业队伍。
（五）加强监管部门之间的沟通协调，充分发挥中评协在证券业机构管理中的作用
证券业评估机构由财政部和证监会共同监管，两个部门一直都配合得很好。为了履行好监管职责，今后将进一步完善对证券业机构管理的日常工作制度和工作机制，加强协调和沟通。比如，建立日常监管的沟通机制，定期送发“黑名单”；建立定期的有关监管各方的联席会议制度，沟通、研究和协调解决证券业评估机构管理中出现的问题，提高对证券业机构的监管效率和质量。在证券业机构的管理工作中，不仅要充分发挥行业协会的自律管理作用，做好评估师的注册、培训等工作，强化自律惩戒，加强专业指导等，还要充分发挥中评协熟悉行业、专业的优势，承担具体的管理工作。通过财政部、证监会与中评协的共同努力，切实把证券业机构管理工作做好、做到位。
对证券业评估机构的几点希望
国务院101号文件确立了资产评估行业在市场经济中的地位和作用。国际评估业的发展也有效地推动和促进了我国资产评估行业的发展。但评估行业外部环境还需要下大力气改善，管理还需要加强，评估市场竞争还非常激烈。借此机会，针对检查发现的问题，结合下一步工作思路，对大家提几点希望。
（一） 正视存在问题，强化风险意识
通过检查发现不少机构不同程度地存在一些问题。问题产生的原因是多方面的，需要通过行业的发展、机构的发展以及评估师个人的发展逐步来解决。我们要敢于正确认识并高度重视这些问题，认真分析问题产生的原因，寻求解决问题的对策和办法，着力提升执业质量，走一条以质量求生存、以信誉求发展的路子。树立牢固的风险意识，从思想、观念上高度重视资产评估风险，提高自身专业素质，在执行评估业务过程中自觉控制风险，保持独立、客观、公正的立场，严格依法执业。只有这样，才能赢得市场，做强做大，才能提升行业整体的执业质量和社会公信力。
（二）完善内部管理，加强质量控制
有效的内部管理和质量控制是防范风险的重要手段。评估机构要针对检查存在的问题，进一步清理内部管理制度，完善管理办法。对不符合管理要求的，尽快修改和完善，特别是要加强内部质量控制制度的建设。对于设立分所的评估机构，一定要加强对分所的有效控制，防止分所问题累及整个评估机构。同时要防止制度落实不到位，流于形式等问题。中介机构，诚信是立身之本，只要有一个项目出了问题，整个机构就可能因此全军覆没。安达信就是典型的例子。另外评估机构也要重视培养人才，提高执业人员的职业道德水平和专业素养，提高防范风险的能力，把各项制度落在实处。
（三）加强团结，抵制不正当竞争
资产评估机构是人合的群体，股东、合伙人、评估师相互之间的团结非常重要。在机构中，既要避免一股独大，也要防止股权过于分散、议而不决的现象。要加强行业的团结，主动抵制在执业过程中的不正当竞争行为，不要压价竞争，不要抵毁同行，要共同维护行业利益。
检查工作的顺利完成离不开各位机构负责人的大力支持。希望大家以这次检查为契机，进一步增强风险和质量意识，提升执业水平，共同推动行业发展，更好地为证券市场服务，为我国经济建设服务。
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