电信企业营改增扩围后的应对措施探讨
时间：2022-09-03 16:20:05 来源：千叶帆 本文已影响人
摘要：随着“营改增”政策的不断推进和实施，电信企业的税负结构、经营管理方式、税务管理等方面都随之发生了变化。“营改增”之后对电信企业的税收筹划工作提出了更高的要求，电信企业需要根据自身财务管理的特点，有效进行税务管理，采取有效措施合理合法降低企业税负，减轻企业税务压力，从而为企业创造经营效益，实现长远发展做出保障。与此同时，电信企业必须明确营改增政策的实施对本企业各方面产生的影响，并综合分析本企业财务管理以及税务管理存在的风险，从而完善财务管理及税务管理模式，健全内部管理制度，为优化税收结构，降低税务管理风险以及提高经营利润提供有效途径。因此本文首先分析了营改增扩围后对电信企业各方面带来的影响，然后针对电信企业当前存在的不足之处，提出相应的应对措施，以期为电信企业提供理论指导及实践指导。
关键词：电信企业;营改增扩围;应对措施
一、引言
随着经济全球化的发展以及竞争环境的不断变化，我国为进一步提高企业的活力与竞争力，推出了“营改增”政策。在“营改增”政策实施之后诸多行业的经营管理模式发生了变化，电信企业为更好的应对“营改增”扩围后发生的变化及存在的潜在风险，应合理分析自身在财务管理、税务管理等方面的不足之处，并完善税收筹划工作，以采取有效应对措施来优化在“营改增”政策下的税收结构，合理减少税务负担，从而为电信企业增强自身竞争力，提高应对环境风险与经营风险的能力，最终提升经营效益做出内部保障。电信企业应认识到“营改增”政策对自身税收结构，成本收入、经营管理等方面带来的变化，从而为下一步应对这些变化以及其中存在的风险做出充分的准备。同时电信企业应明确如何利用“营改增”政策来减轻企业负担，提高经营效益。因此电信企业应积极完善财务管理及税务管理模式，建立健全相关规章制度，使电信企业能够在“营改增”政策下优化内部管理流程，保障各项经营活动的顺利进行。
二、“营改增”扩围后的影响分析
（一）对各部门的影响
“营改增”扩围后对电信企业的前端、后端以及综合部门的经营管理活动都产生了影响，首先作为前端部门的客户部门在散户模型方面受到了影响，并且在电信企业市场渠道中，企信部门的渠道补贴业务受到了一定程度的影响。其次，为电信企业提供后端支持的后端部门，例如网信部、基建部等的业务都需要做出调整。最后电信企业的综合管理部门在各项管理活动中也将受到影响。
（二）对税务管理的影响
在“营改增”扩围后，电信企业可以通过增值税抵扣项目，减少企业整体税收额度，同时对相关账目的管理提出了更高的要求。电信企业应做好增值税发票的取得、处理等环节的工作，合理运用“营改增”政策减少企业税收压力。电信企业的税务管理应根据政策的调整来变革管理模式，明确可以进行增值税抵扣的项目，对不能取得增值税发票的业务进行合理的调整。并且“营改增”政策在短期内可能会造成电信企业税收成本的提高，这就要求税务管理部门应及时做出工作调整，对无法进行抵扣的项目进行合理的调整，从而降低“营改增”政策对电信企业的不良影响。另外，对电信企业的税收筹划工作提出了更高的要求，在“营改增”下电信企业可以提升税收筹划空间，合理安排税收筹划人员及工作内容，最大限度地提高在新政策下企业的税收优惠，为电信企业的发展减轻税务负担，增加资金的流动性，为各项经营活动的顺利进行提供有利条件。电信企业应完善发票管理流程，对增值税发票的取得通过严格的制度来有效控制，促进电信企业发票的开具及取得的规范性，为增值税抵扣机制的运行提供有利保障。并且电信企业应根据增值税发票取得情况对各供应商进行评级，这将增加电信企业在供应商选择过程中的工作任务，此时应综合评估各供应商的价格、质量以及增值税发票的开具，从而帮助企业选择优秀的供应商。
（三）财务管理模式的影响
“营改增”扩围后，电信企业的财务管理模式将发生改变，在成本管理方面，电信企业应根据各项成本的变化，调整成本管理流程，通过优化税额管理降低各项业务的税务支出。电信企业应加强可以进行增值税抵扣项目的成本管理，进一步细化成本管理流程，并通过相关制度规范可以抵扣项目的增值税发票的获取流程。要将电信企业在“营改增”政策后每项项目的成本以及相应税率进行记录分析，从而整理出各项目的成本情况，为下一步的经营活动调整提供依据。在电信企业的合同管理方面，各项合同成本也将发生变化，因此电信企业在合同签订时要考虑其中增值税和营业税的变化情况，并完善合同的签订、履行以及验收等流程，确保各项合同增值税发票的有效取得，最大化降低电信企业合同成本支出。
三、“营改增”扩围后的应对措施探讨
（一）强化财务人员的知识与技能
在“营改增”扩围后电信企业的财务管理以及税务管理等发生了較大的变化，财务人员应首先对“营改增”扩围后企业各方面发生的变化进行充分的了解，并能对电信企业在各项业务中所涉及的税率变化，以及税额的抵扣进行准确的计算，为电信企业通过税收筹划降低税负做出贡献。同时，电信企业的财会人员应掌握企业当前各经营活动的情况以及未来战略目标，并熟知各项经营流程，以及各经营活动中设计的税率变化以及税额计算，从而帮助电信企业优化在“营改增”政策下的税收结构，完善税务管理流程，进而提升电信企业经营利润。电信企业应从对专业财务人才招聘入手，注重考察被选聘人员对“营改增”政策的认识，以及相关知识、技能的掌握情况。电信企业财务人员应通过学习相关税务知识，并提高实化操作能力，增强对“营改增”政策的认识，从而在实际工作中帮助电信企业获得税收优惠，减轻财务压力。
（二）完善财务管理制度
电信企业应根据“营改增”后的财务管理各方面所发生的变化，建立健全相应的财务管理制度，从而为电信企业进行成本管理，税收筹划等工作提供制度保障。电信企业从上级领导部门到下级基层人员都应认识到税收制度对本企业经营收益的影响，应从本企业战略目标出发，提高财务管理模式的效率，将财务管理体系与电信企业长期战略规划对接。同时，应认识到本企业各个经营流程中的财务管理风险，以及对“营改增”政策的认识不到位，税额计算问题以及增值税发票的专项管理等问题，并针对这些问题提出相应的整改措施。
（三）健全内部监督体系
电信企业内部监督体系的完善程度将影响到“营改增”政策下的税收管理以及税收筹划，因此电信企业应健全内部监督体系，加强对增值税发票的开具、验收等流程的控制，确保电信企业可以通过增值税抵扣降低税负。同时电信企业应健全相关会计内控制度，增加会计信息的真实性、完整性，从而有利于“营改增”扩围后进行税收筹划工作。并且应提高财务人员对“营改增”的认识以及实践操作技能，财务人员能够合理合法的帮助企业降低税收缴纳额度。另外，电信企业应实施涉及事前、事中以及事后监督流程，及时在事前发现在增值税发票的取得、验收等方面的问题，从而采取有效措施及时完善管理流程，减少电信企业的利益损失。并且为增强电信企业税收管理及税收筹划的适应能力及弹性，应建立动态的管理模式，从而能够及时根据环境的变化调整工作内容，确保电信企业经营效益的最大化。
四、结语
综上所述，电信企业在营改增扩围后对各部门的经营管理内容、税务管理以及财务管理模式等产生了较大的影响。因此本文针对“营改增”政策实施后电信企业上述方面的变化，提出了相应的应对措施。首先，电信企业应从专业财务人员的招聘入手，提高财务人员在“营改增”扩围后的相应税收知识以及技能，使其能够为电信企业在“营改增”政策下采取有效措施帮助企业降低税负，提升经营效益。其次，电信企业应完善财务管理制度，针对成本管理、税收管理等方面发生的变化，提高流程效率，健全发票管理制度。最后，电信企业要重视对监督体系的构建，确保税务管理以及税收筹划工作的有效实施，实现对税务管理以及税收筹划的事前、事中以及事后的全面监督。
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