浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策
时间：2023-02-21 10:55:05 来源：千叶帆 本文已影响人
王帅
中国电子科技集团公司第三研究所
随着中国市场经济的迅速发展，中国国内中小企业也在整个国民经济与社会发展过程中起到了难以取代的重要地位。中小企业是推动我国国民经济发展、构建市场主体和促进社会稳定发展的根本动力。尤其是在当前，它对于实现国民经济的合理发展、减轻就业压力、科教兴国、优化经济结构等方面都起到了日益巨大的作用。在市场经济日趋国际化的今天，中国中小企业的迅速发展壮大对于推动国民经济发展与社会稳定，有着巨大意义。
但是，鉴于中国中小企业的生产规模相对较小，资本和科技结构较少，受中国传统经济体制和国内外宏观经济环境的影响很大，因此当前中国中小企业经营财务管理的状况仍然不容乐观。目前，在中国很大数量的中小企业由于一味追求产品销量和市场占有率，而忽略了财务管理的核心地位，财务管理思想僵化发展滞后。这一功能还不能得以发挥。另外，银行的现状也给银行的信用和投资渠道造成了不少影响。
(一)我国中小企业财务管理的现状
1.融资主要以银行间接融资为主要形式，借贷成本增加
我国中小企业主要类型是劳动密集型。由于劳动密集型企业的生产技术和销售市场壁垒相对固定，其主要竞争优势主要来为廉价的劳动力价格和较为低廉自然资源，其发展进程中主要依赖于原始的积累。但中小企业规模小，资本严重匮乏，企业投资资金困难，积累能力严重受限。尽管政府近年来出台了许多鼓励中小企业发展的资金支持政策措施，并建立了各类的创新技术基金，但由于这些基金主要属于地方政府部门，这也导致了这些创新资金很难被相对分散的中小企业所利用。从我国的经济发展实际考虑，尽管企业投资资金仍以企业贷款为主，但民间资金合理、及时地进入我国的渠道或路径还是欠缺。而且，由于目前的政策的约束，中小企业也很难利用资本市场获得直接的投资。又因为企业规模有限，且通常也不具有发行股票或证券的资质和条件，不利于中小企业得到非金融机构的直接金融支持。所以，对于大多数中小企业的直接融资方式依然是通过银行的直接贷款。
2.投资决策主要有企业负责人做出
中小企业的管理制度相比大型企业而言还是比较落后的，其是一个生产资料所有制与经营者管理高度统一的典型模式。这也对我国的财务管理制度形成了影响。而且相当一些领导人的管理思想也是比较强势的。这些人以为他们的思维就是指南针，但又不能真正掌握操作的指标和数字。不少企业都以精简人员为借口，把财务人员当成辅助员工。要留住优秀的专业人士是非常困难的。公司管理机构中没有财务管理制度。财务管理在公司中缺少相应的地位和发挥空间，使得核算水平不足，无法真实反应公司的产供销状况，无法发挥公司财务管理工作的实效。
中小企业的老板总是更重视节流，单纯地利用增产降耗来增加利润，忽略开源，不充分利用闲散资本进行投入和生产。尽管不少中小企业逐渐意识到新产品开发的试生产和技术是决定公司生命力的重要环节，并迫切进行了不少投资项目，但投资的重心一直还是短期财务增值。
3.大量使用商业信用促销
目前，对这些产品的营销都存在着"买方市场"的片面现象。在激烈的外部竞争环境下，中小企业为在市场竞争中占存活，不得不进行了大规模的商业信誉宣传活动。不过，由于中小企业财政管理滞后，严格的信用政策也未能形成和健全，应收账款大量出现，严重危害着企业在日常运营中的现金流量。
(二)我国中小企业财务管理中存在的主要问题
1.企业筹资困难，抵御风险的能力较弱
中小企业从直接从我国商业银行获得融资并不简单。融资过程中往往需要中小企业提供一定的抵押品、担保人担保外，其自身也必须具有较高的信用评级。对于中小企业来说，以上两个方面是不可能谈的。一方面，由于中小企业规模小、资金实力弱、积累能力差、资源匮乏，能够作为贷款抵押品的房地产很少或根本没有；
另一方面，由于缺乏完善的中小企业财务管理制度，大多数中小企业没有较为完善的财务管理制度，也稀缺较高素质的专业财务管理人才，中小企业的纳税信用评级往往较低。在银行和贷款程序方面，即便商业银行愿意降低贷款的门槛，从而满足其的贷款需求，但申请过程中也往往会遇到较为繁琐的流程，大大降低房贷的效率。其原因主要在于商业银行在贷款申请和审核程序方面，往往都是按照固有流程审批，对于企业存在特殊的情况不易变通。
由于融资渠道单一，银行间接融资困难，中小企业生产经营资金严重短缺，导致中小企业资金不足。正是由于资金的缺乏，中小企业经营管理决策者在投资和选择投资项目时，需更加重视资金回收周期。这种投资意识和投资理念也决定了中小企业投资目标的短视性和短期投资行为，从而失去了良好的投资机会；
这一投资目标的短期性也直接导致了中小企业忽视自身长期的战略规划，企业不能明确的发展方向，不利于企业的持续发展；
由于企业中匮乏优秀的财务管理人才，致使其在日常生产经营中不能很好的运用先进的财务管理软件和技术方法，对于项目实施过程中无法进行科学的预测和筹划，更无法准确的预测现金流量，从而产生了简单且盲目投资的行为，增加了企业资金断裂的风险。
2.企业内部财务控制薄弱
许多中小企业管理人员较少，管理人员兼职现象较为普遍。在供应、生产和销售方面没有有效的市场预测和监测。目前，很多中小企业存在库存流失严重、账目不一致、采购过程不受控、销售过程不受监管等问题。许多企业忽略库存管理和不关心资金的比例，导致库存积压，资金的严重匮乏，这实际上会造成公司大量的资金积压，周转的速度缓慢，严重影响公司的正常生产运营。
随着市场经济的发达和市场竞争的加剧，更多的中小企业将通过商业信用措施来对抗来自大公司的压力。但是因为中小企业的应收账款管理水平有限，也没有成立相应的管理部门承担对应收账款的催收工作。所以，大量应收账款的积压加大了公司的坏账风险，严重影响了公司的资金周转。另外，有些公司为实现预期的营销目标，盲目赊销商品，上当受骗，无法归还款项，导致企业破产。同时对有实力归还贷款的客户，企业基于他们的信誉情况，通常不会着急归还资金，推迟了归还日期，造成大量闲置资金和利息损失，提高了坏账风险。
3.财务管理人员管理观念陈旧，管理模式僵化
一方面，我国企业典型的经营管理模式就是将所有权人与经营者高度统一，公司的主要投资者同时又是经营者。这些模式都对公司的财务管理方式形成了影响。相当多的小型公司都属于个人和私有性质。在这些公司中，由于公司领导人高度集权、家族式管理的现象严重，对财务管理的基本理论方法又缺少相应的了解与研究，造成权责不分，越权，从而导致了财务管理的紊乱，会计信息失真。也缺少完善高效的财务制度，与之互相约束、彼此控制的内部监督机制。公司没有或无法成立内部稽核机关。即便这样，也无法保持内部审核的独立性。
另一方面，企业管理者的管理创新能力和整体素质相对低下，以及管理思维的滞后。关注企业财务管理，而忽视个人财务管理。部分企业管理者出于自身因素，缺乏合理的激励机制把企业财务管理融入整个公司中管理体系，缺乏现代财务管理观念，企业会计职能仅限于日常的记录、审核、算账和报账上，而事前的组织、风控、监督、预测、计划、检查、分析等基本功能都无法实现，导致了财务管理部门在公司管理工作中失去了应有的地位与功能。
(一)树立先进的财务管理观念
想要从根本上改变中小企业财务管理体系中存在的问题，首先，企业管理人员必须革新财务理念，突破了原来的管理理念，将资金、应收账款、财务报表及其他与财务管理有关的具体内容。管理与提升公司资本运作效益相联系，事前风险分析与事中风险控制相统一，为公司的投资决策提供较为准确的信息。
经营管理活动主是通过企业员工的来完成的。工作完成的质量往往与员工的知识和经验息息相关，更离不开员工的主动性。因此，企业管理者必须将员工的主观能动性放在发展中过程中的首位，意识到人力资源发展是公司发展壮大的深刻含义，是现代公司财务管理最基础的条件。在公司财务管理中，要突出以人为本的核心理念。各岗位员工都应当发挥其能力，赋予一定的权力，履行相应的管理责任，并形成了相应的机制，将财务管理岗位的工作内容“个性化”，发挥了其管理工作的功能。
知识管理是未来社会新兴的管理思想与方式，在互联网高度发达的今天，中小企业更加需要利用财务共享或者信息化技术完成日常的财务报销、查询、数据统计等工作。为了成本与效益之间的平衡，起初阶段中小企业可以购买成熟的财务软件，不必追求个性化设计。
(二)健全财务管理制度
1.树立正确的财务管理制度意识
企业要想完善内部财务管理，不仅要积极改变企业管理者的观念，还要不断完善和创新企业制度，因为一个完整的财务制度可以使企业的财务工作遵循规则，并具有一定的约束力。
中小企业管理者应充分意识到，建立健全的财务制度可以提高企业各项财务工作的效率，减少管理过程中人为因素的麻烦。因此，要尽快建设公司财务体系，有效管控公司的所有负债，提升企业财务信息产品质量，为公司的可持续发展打下良好的财政基石。
2.制定各项财务管理制度
首先，企业要建立分工体系和定期轮岗制度。如报销会计与核算会计之间、会计与出纳之间。只有这样才能最大限度的保证岗位间的相互监督和制约，提供较强的财产安全保障。
其次，健全公司内部审核体系和遏制制度。保证了公司所提交的会计信息真实、准确、全面、合理，督促各职能部门建立相互约束机制，避免企业财产损失。
最后，规范企业会计制度。正确使用会计科目；
内部核算应相互关联，内容应明确；
会计报表和其他资料的编制，应当符合会计法的规定；
确保所提供的会计信息能够为企业的财务决策数据提供真实、完整、有效的财务信息。
(三)完善会计机构的设置，提高财会人员的素质
中小企业在发展过程中务必要实行内部控制与财务管理制度，从而增强对工作规范性和财务核算的有效控制。企业财务部门的框架设计，第一：要满足国家对于财务会计制度的要求，同时配备相应的财务人员，并赋予每个具体岗位适当的义务和责任。第二：这种框架设计必须要与企业实际经营需求相适应。由于每个企业具体情况不同，所以企业财务部门的框架首先要规范，同时又能结合公司发展需求。使一线业务人员和二线财务人员信息沟通更加流畅，达到“业财融合”相辅相成的有机设计。
企业的领导者必须认识到财务管理是企业管理的核心，行之有效的财务管理可以大大提高企业的效益，从而在根本上改变现有财务部门人财的启用模式，真正的实现尊重人才，利用人才。由于大数据的不断发展和我国宏观经济的不断变化，近些年财务管理模式与税收法律方面不断更新，甚至在某些方面产生了颠覆性的革新。所以企业在财务人才培养与运用过程中，必须要重视财会人员后续教育，对财务人员进行及时的培训，过程中了解最先进的管理模式和最新的财税政策。如上所述，财务管理工作的特殊性，是将人的知识转化为具体实践的过程，由于每个人的工作经验和知识结构不同，财务运用最终实现的效果也大相径庭，所以企业对于优秀的财务工作人员要加强培养，努力使其成为工作的骨干，企业也能在此过程中增强财务机构的经验积累与知识储备。同时，要重视财务人员对一线员工的专业知识培训。因企业从设计、生产、销售、核算过程中，财务核算属于较后的管理环节，若不能与一线员工达成较为默契的工作程度，则会增加末节核算的被动。所以企业的财务人员要想参与经营并起到一定的指导作用，同时将财务信息及时并准确传达到业务部门，这就要求企业财务部门人员尽可能多地深入到产品生产过程中，了解企业运行模式与销售方式。比如：企业的采购工作、生产流程、销售环节等具体内容。在条件允许的情况下，企业也可以不定期的组织一线员工与二线财务人员相互培训模式，加强各部门之间的交流，增进互信，也有助于形成融洽的工作氛围。最后，企业还要不断重视并持续加强对财务人员的考核与激励。激励制度适用于企业的各个环节，财务工作人员往往掌握着公司经营的数据，更要注重这个部门的核心凝聚力，形成命运共同体，达到便更高效地服务企业。
进一步提高中小企业财务管理水平对促进地方经济发展具有重要意义。在经济全球化不断加深和企业加速转型升级的背景下，中小企业面临的形势瞬息万变。在市场竞争日益激烈的今天，规范和加强中小企业的财务管理已成为中小企业提高竞争力、保持稳定发展的关键。有效合理的财务管理对于我国中小企业来说是非常重要的：广大中小企业要在国家政策的大力扶持下，不断规范和完善自身的财务机构设置，提高自身的实力和信用水平，在保障资金充足的前提下，发挥企业财务人员的作用，严格财务控制，统筹资金管理，进行科学有效的投资，不断提高企业财务管理的水平，促进企业的长远健康发展。
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