天价羊绒虚假循环贸易骗税案

时间：2022-08-25 10:00:06 来源：千叶帆本文已影响人

　　我国是羊毛消耗大国，近年来的年羊毛消费数量约为40万吨，其中国内供给不足12万吨，也就是说，我国羊毛原材料以进口为主，原料端尚不能自给自足。而就有这么一家“明星”贸易公司，每年稳定出口大量羊绒原料，且出口价格明显高于市场价格，存在高报退税的可能性，继而引起了上海市税务部门的警觉……
　　2012年，上海市税务部门在退税核查中发现美梭公司存在骗取出口退税嫌疑，并将线索移送公安机关处理。经查发现，本案是一起投机者为追求“稳定收益”，通过虚假循环贸易骗取国家退税的案件，且案值巨大，涉案金额高达8亿。
　　贸易趋冷，实业家“转型”
　　黄玉建是纺织品贸易领域小有名气的商人，在前些年外贸兴盛的好年景里积攒了大量资金和人脉。然而外贸行业的好景不长，2008年以来，外贸领域尤其是传统纺织行业出现了比较严重的萎缩，出口滞缓，企业纷纷倒闭，黄玉建的生意开展得也愈发不顺利。在长期从事进出口贸易中，黄玉建发现，根据国家规定的出口退税规定，如果退税高达百分之十六，即外贸公司（出口方）从工厂（供货方）买进一批不含税金额为100万元的纺织品，按17%增值税率即17万元增值税，这批货物的含税价为117万元。货物出境后，外贸公司凭海关签发的《出口货物报关单》中的“出口退税证明联”和工厂的增值税专用发票申请出口退税。按纺织品16%的退税率，可以退100万元×16%=16万元。与此同时，根据行业惯例，此项“贸易”成本也是可控的：假如通过花费“开票费”的方式获取虚开的增值税发票用于退税，用于购买发票的成本大体上是3到6.5个点，地下钱庄费用0.8到1.2个点，外贸公司代理费用约为1.5个点。也就是说这项买卖的“原料”成本约为5到9个点，其余皆为公司运营的常规成本。在贸易数量足够大的情况下，给货物“注水”来获取退税似乎是个扩大利润的“新增长点”。于是，在利益的驱使下，黄玉建决定转型从事更加“稳定”的收益。
　　增设贸易节点公司，
　　为骗税做准备
　　早在2005年，黄玉建即成立了上海美梭羊绒纺织品有限公司（以下简称美梭公司），主要从事羊绒制品、纺织原料的采购、加工、进出口等业务，并下设生产部、财务部、贸易部、采购部等部门，该公司结构稳定，且在业内有着一定的行业知名度，成为理想的退税申报主体。然而，近年来虚假贸易、虚开增值税发票、骗取出口退税案件频发，国家对上述犯罪均呈高压打击趋势，监管趋严，尤其是对于某一家固定企业突然出口增速较大的，视为重点关注对象。此外，对于没有产业惯例的地区或公司，税务系统一般给予重点排查，做多贸易节点公司就成为一种有效规避监管的手段。所以说，单纯有了这一家公司还是远远不够的，为了顺利开展“贸易”，黄玉建还先后成立上海美梭投资集团有限公司（以下简称美梭集团）、上海建得龙纺织有限公司（以下简称建得龙公司）、上海建得美纺织有限公司（以下简称建得美公司）、山东建得佳纺织品有限公司（以下简称建得佳公司）、上海建升堂保健食品有限公司（以下简称建升堂公司）等公司，并担任上述公司的实际负责人。在“硬件”逐渐齐全的同时，黄玉建开始招兵买马。首先，黄玉建邀请了陈某，陈是国际贸易的老手，对于货物通关、报税、外汇业务均较为熟悉，正因此在整个“贸易”中承担重要职责，由其具体负责美梭公司纱线出口等事务。至于财务人员的选择，黄玉建则安排自己的亲信，原美梭公司出纳——胞妹黄某，来担任“贸易”的财务负责人，负责货款支付、财务报销、购汇、发票处理及退税等工作。这样一来，公司运营的一套班子就基本成型了。
　　取道香港，伪装循环贸易
　　基本条件成熟以后，接下来就是选择贸易节点，出于多种考量，香港成为最便捷的“出口贸易”节点（除了香港，另有部分循环贸易取道新加坡）。黄玉建、陈某通过联系香港人雷某辉，指使黄某根在香港以益利（香港）贸易有限公司（以下简称益利公司）的名义收货。待货物到达香港后，黄玉建、陈某又指使雷某辉、黄某根等人将纱线以来料加工或者以羊毛纱线名义报关入境，并通过物流公司将纱线从深圳、东莞等地先运至河北省中转，安排史某负责在河北省清河县接收纱线并重新包装，再运送至美梭公司上海仓库等处。同时，为向境内公司支付货款，由陈某先后安排黄某根、史某等人在香港注册成立了多家与出口合同所列外商公司英文名称相近似的香港公司，并将资金通过私人账户划转至葛某及雷某辉、黄某根介绍的地下钱庄私人账户内，从而非法汇兑至上述香港公司账户。最后，黄某根在香港以外商名义（香港公司可以英文名注册，目的在于以近似名称以混淆税务机关检查）向美梭公司及上海三毛公司等外贸公司付款，完成付款至境内等事宜，最终由美梭公司及外贸公司办理出口退税手续。
　　利用地下钱庄进出资金，
　　伪装出口贸易
　　既然是伪装成正常进出口贸易，除了通关报税环节，还需要外币的进出账环节，于是购汇就成了接下来工作的重点。正值黄玉建苦于手中缺乏美元之际，一个老熟人的面孔浮现在他的眼帘。原来黄玉建前些年在去渣打银行办理业务时曾结识了葛某，这个葛某现在就经营着信用证贴现和外币兑换业务，即地下钱庄。说到葛某，其人金融从业也堪称经历丰富，曾就职于多家外资银行，熟悉外汇业务，后来他嗅到了经营外汇业务赚钱的“商机”，就辞职创业，成立了一家叫做宁波高晟科技的公司。这家公司在香港等地拥有离岸账户，有美元及人民币的资金划转权，加之由于经营信用证贴现，美元客户较多，能够为后面换汇提供资源，同时，葛某的众多外国客户恰恰急需人民币以进入中国大陆境内配置人民币资产。于是，黄玉建与葛某一拍即合，约定由葛某提供美元，黄某提供人民币并按照汇率上浮2-3个点给付佣金。葛某根据约定的汇率，安排其财务人员将外汇先行汇入购汇客户黄玉建开设在境外的银行账户，再安排张洁等员工或直接要求客户黄玉建，将相应的人民币汇入售汇客户指定的境内银行账户。

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