宏观经济下商业银行内部审计管理探究
时间：2023-04-25 18:00:04 来源：千叶帆 本文已影响人
李坤霏
天津财经大学
内部审计管理是一种客观的、独立的管理行为，在中国商业银行的内部控制中占据着关键地位，其目的在于通过规范化、程式化的评估措施评价商业银行在发展中面临的风险因素，加强其内部管理能力，提升其自我监督、改善效果，以保障中国商业银行平稳、健康的发展。随着全球经济问题的增多，使得中国经济发展受到阻碍，因此中国商业银行应当提升内部审计管理能力，让内部审计管理发挥真正的效用，从而实现中国商业银行的内部审计质量飞跃，为中国应对经济问题提供坚实的后盾。
(一)背景
经济全球化使得各国经济发展互相影响,中国在全球经济化发展中存在不可撼动的关键性地位。与之相对的，一些西方国家是“老牌”经济的典型代表国家，具有较为强劲的实力和较为雄厚的资本，中国在经济发展模式、经济发展理念上存在明显的差异性，所以中国要更加努力抵御各种竞争。在当下经济全球化的背景之下，由于目前我国市场经济体制尚不完善，经济问题的出现给商业银行的发展带来不小的影响，而谁能保障商业银行的稳定性，谁就可以获得发展机会。
(二)面临的争端
其一，我国幅员辽阔，人口更多，且天然出口优势明显，据相关数据显示，我国2019年的外贸出口总额高达17万亿人民币，是商业银行发展的客观背景。其二，我国在进口领域和技术领域存在劣势，这是中国商业银行发展的外部限制，增加了银行在经济发展中的难度。两个争端对于中国的经济发展产生不同的影响。在宏观经济背景下，商业银行应当把握好机遇，做好内部审计管理工作，降低商业银行在发展中应对的风险，提升自身面对风险的能力，为占据国际市场打下良好的基础。
(三)全球经济发展对我国商业银行的影响
随着全球经济化的发展，全球银行正处于竞争性发展关系中。只有不断地增强商业银行的内部审计管理，使得内部管理工作固若金汤，才能提升我国商业银行的竞争能力，更好应对来自外界的压力，避免商业银行受到外在因素的影响，同时和国内的银行实现良性竞争，维持内部经济的稳定性，提高整体经济发展稳定性。目前我国商业银行的内部审计管理工作容易受到忽略，而竞争问题的出现，给商业银行内部审计管理工作提出了更高的要求，需要银行从业者从细微处入手，全面增强内部审计管理能力，确保商业银行的稳定发展。
(一)商业银行内部审计管理工作受到忽视
随着互联网技术的发展，金融业逐渐向大数据、云计算、人工智能领域发展，金融科技应运而生，使得当下中国商业银行面临的发展形势产生了较大的变化。商业银行本该顺应时代潮流，充分把握宏观经济下商业银行发展的趋势，但是部分商业银行负责人并没有意识到国际经济发展对商业银行的影响，仍然采用以往的管理模式，没有很好地认识到宏观经济对于商业银行的要求，因此传统的商业银行内部审计管理工作模式并未取得同步革新，导致商业银行内部审计管理工作和商业银行的发展脱节，不能为商业银行的发展提供坚实的后盾。
(二)商业银行内部审计管理工作缺乏规范性流程
由于对内部审计管理工作缺乏足够的重视，银行内部也不存在相应的规范性流程。作为金融机构，商业银行应当具备完善的规范性流程，明确银行职员职责，加强对从业人员思想和行为的监督工作，确保银行工作的纯洁性，为内部审计管理工作提供最基本的保障。各司其职是任何从业者的基本要求，商业银行更是如此。商业银行的管理层有必要规范具体流程和要求，予以职员充分的尊重，为职员履行职责提供良好的空间，切勿越俎代庖，更不可利用职权逼迫员工在内部审计管理工作或其他工作方面弄虚作假、违法乱纪，确保任何管理行为都处于行业规定和法律规定的监管之下。现阶段商业银行在全球经济发展中处于至关重要的地位，规范性流程有助于保障商业银行内部的稳定性，为宏观经济下提升中国国际竞争力获得更多的筹码，实现商业银行稳定发展目标。
(三)商业银行内部审计管理工作人员素质参差不齐
现阶段中国商业银行在招聘过程中面临着重入职培训、轻在岗培训的现状，也就是在招聘新员工时往往会进行专项入职培训工作，使员工更快地适应岗位，但却忽视了员工在岗期间的培训，即便有一些培训活动，也多是表面功夫，流于形式，员工难以从中学习到新的知识，获得实质性提升。全球经济变化意味着我国的宏观经济形式处于不停的变化之中，员工需要充分了解国内外形势，明确中国市场的特点，掌握最新的风险防御知识，学习各项风险防护措施，养成防患于未然的意识，及时辨别、分析当下中国商业银行发展中应对的风险事件，保障内部发展的稳定性。目前中国大多数商业银行欠缺发展意识，在员工入职之后就疏于对其的管理，或只规定硬性的业绩指标，没有及时为内部审计管理工作人员补充新的培训内容，导致审计管理工作质量下降，银行面临着更为险峻的发展风险。
提升中国商业银行内部审计管理工作质量十分重要，宏观经济的发展使得中国商业银行面临新的发展机遇和挑战，其中全球经济发展面临的问题，给我国发展带来一定的阻碍，所以商业银行更应当审时度势，遵循攘外必先安内的政策，顺应时代潮流，增强内部审计管理。目前中国商业银行面临的发展阻碍主要包含内外部冲击、监管力度较大、互联网金融业的发展、客户需求变化较快等。因此商业银行监管工作呈现出多样化、长期化的特征，如缺乏透明化的监管使得中国商业银行内部审计管理工作面临着严峻的挑战。就目前的情况来看，中国商业银行内部审计管理工作差强人意，其中仍存在诸多问题，使其不能满足当下商业银行内部审计管理工作的需求。
(一)提升对内部审计管理工作的重视程度
宏观经济分为两个层面，其一是全球层面，其二是中国层面。两个层面对于商业银行内部审计管理的要求存在差异性，在当下全球经济发展背景下，该差异进一步扩大，所以中国商业银行需要面对的内部审计管理工作更加复杂。商业银行本身就是一个复杂、庞大的工作体系，其中牵涉着数十部门，以及成千上万的工作人员，正所谓千里之堤毁于蚁穴，所以任何工作环节都可能对商业银行的未来发展产生影响。降低发展风险不仅有利于提升商业银行的的发展动力，还可以增加商业银行的发展稳定性，使各部门更有发展信心，去应对未来发展中的各项挑战。若商业银行负责人不能转变思想，仍然漠视内部审计管理工作，则会将商业银行置于发展风险之中，导致客户信息出现漏洞，同时商业银行的工作人员也会产生懈怠情绪，不利于银行的稳定发展。基于此，中国商业银行负责人应当尽快认识到内部审计管理的重要性，充分了解宏观经济对内部审计管理工作提出的要求，认识到商业银行的革新是其获得国际影响力的重要途径，从而能够积极主动进行内部审计管理工作的革新。现阶段我国已经出台了辅助商业银行发展的政策，如系统性重要金融机构的产生，以及普惠金融的推广，无不意味着商业银行迎来了更广阔的发展前景，所以商业银行负责人应当及时更正思想，把握当下国内外经济发展形势，提升对内部审计管理工作的重视程度。
(二)探索内部审计管理工作的技巧
所谓审计工作，就是连续性的沟通、收集信息，然后应用、分析信息，通过多方沟通的方式赢得理解与尊重，最终达成共识，实现互惠互利的目的。因此，审计沟通在内部审计管理工作中占据举足轻重的地位，在进行审计沟通的过程中应当重视方法与策略，不断地学习审计沟通的方法和技巧，从而逐渐提升审计沟通能力，为提高内部审计管理工作效率打下坚实的基础。在学习审计管理工作技巧的过程中，工作人员应当充分认识到全球经济发展中面临的严峻形势，明确国内外形势。在这过程中，不仅要了解国内市场所受到的冲击和影响，还要掌握国外市场情况，之后根据不同的市场制定合理的沟通方式，使沟通方式符合沟通对象的特点。最后还要做好内部管理工作，有效避免管理工作流于形式，确保商业银行内部审计管理发挥真正的作用。
(三)增强内部审计管理工作人员的综合素质
当下中国商业银行内部审计管理工作人员的素质仍存在参差不齐的问题，其综合业务水平亟待提升，以应对当下发展需求。人才是企业发展的基础保障，商业银行作为一个重要的金融机构，更需要高质量的工作人员支撑。据统计数据显示，我国所有的银行都会予以员工入职培训，其中四分之一的银行培训持续时间为一个星期，二分之一的银行培训持续时间为两周，四分之一的银行持续时间为四个星期。只有三分之一的银行会定期组织内部培训，其中多数的银行内部培训为表面文章，培训过程流于形式，员工也未经过严格考核。该数据表明商业银行对入职培训较为重视，但是却忽视了在岗培训，进而难以提升员工的综合素质。为改变这种情况，商业银行的负责人首先要认识到内部审计管理工作的重要性，然后构建专门的内部审计管理团队，提升工作人员的入职门槛，确保工作人员具备良好的基础素养，然后在工作人员在岗的过程中予以培训，全面增强工作人员的综合素质，确保工作人员可以为内部审计管理做出真正的贡献，使其全心全意的为银行工作。在对商业银行内部审计管理工作人员进行培训时，应当按照规范性流程，依据相关制度进行管理，同时还应体现公平公正的理念，充分践行以人为本的管理思想，确保培训流程以及考核流程有据可依。这种培训方式的优势在于让工作人员对培训、考核结果心悦诚服，可以提升其对银行的归属感，增加其对工作的满意程度，使其自发地为商业银行发展做出努力。如今商业银行既面临着国内银行的竞争压力，还面临着金融科技带来的压力。在这种情况下，只有严格管理员工，提升员工素质，才能应对宏观经济下商业银行发展需求。
宏观经济下，全球经济形势骤变，促使商业银行面临更严峻的发展形势。内部审计管理是商业银行在应对国内外挑战时不可或缺的一环，所以商业银行负责人应当充分认识到内部审计管理工作的重要性，制定规范性流程，培养合格的人才，提升内部审计管理工作质量，为未来发展打下基础。
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