资产评估行业全面检查工作总结报告
时间：2020-04-27 05:22:07 来源：千叶帆 本文已影响人
同志们：
大家好！朱志刚副部长在书面讲话中深刻分析了国务院国办发101号文件及行业全面检查工作对资产评估行业的影响，对全国的行业检查工作给予了充分肯定，对下一步如何做好评估管理工作提出了明确要求。希望大家认真学习、深刻领会，并在工作中贯彻落实。
根据国办发[2003]101号文件的要求，从今年3月份起，财政部在全国范围内组织开展了资产评估行业全面检查工作。这次检查涉及的机构数量多，检查的内容多，检查的任务相当繁重，在领导小组的协调下，在各地财政部门、行业协会的共同努力下，在各专业机构的支持下，经过大半年的时间，目前已顺利完成了各项检查任务，取得了很好的检查效果。下面重点代表检查工作领导小组，对这次资产评估行业全面检查工作做简要总结。
一、这次检查工作的基本情况及特点
从检查全过程看，检查工作可归纳为四个特点。
一是各级领导高度重视，推动了检查工作有效开展。这次检查是按国务院要求进行的，这对于资产评估行业来说是第一次，体现了国务院对评估行业发展的关心和重视。财政部领导对检查工作也高度重视，朱志刚副部长担任全国检查领导小组组长，并对检查工作提出多次具体的指导意见，在有关会议上发表了重要讲话，检查期间多次过问检查的进展情况。各级地方政府及主管部门也十分重视本地区的检查工作，在人财物等方面都给予了大力支持。据统计，此次检查全国共投入1320多人，检查力量相当充分。许多省市领导对检查做出了专门批示，如上海市及天津市主要领导，对此次检查专门做出了批示。辽宁、山西省政府、重庆市政府专门发文部署检查工作。由于领导的高度重视，保证并推动了检查工作的有效开展。
二是组织措施周密，防止了检查工作走过场的现象。此次检查范围广，内容多，财政部及各地检查办精心组织，周密安排，制定了一系列检查制度，认真把握检查的各个环节，坚持“三统一”，即统一检查内容、统一对检查问题的衡量标准、统一检查处理标准。为使检查增强针对性，财政部检查办还发布了《投诉举报制度》。为随时掌握检查情况，实施全国检查情况通报制度，及地方检查十日报制度，财政部及地方检查办还编发大量检查信息，互相交流，反映检查发现的问题及处理意见，起到下情上报，上情下达的作用。为及时全面掌握各地检查动态，财政部检查办召开了四个检查工作片会，及时了解各地检查中遇到的问题。
三是复查验收工作全面深入，巩固了检查成果。各地区对检查总结及数据汇总工作都相当重视，对检查工作进行了全面认真地总结，并及时上报了有关材料。目前，财政部检查办已根据《地方资产评估行业检查工作验收办法》，对上报的材料进行了书面验收，会后将对存在问题或书面验收不合格的地区进行实地验收，对通过检查的地方下发书面通知，希望大家给予必要的重视。财政部检查办根据各地上报的材料及证券业检查情况，对全国的检查工作进行了全面分析总结，形成了多项成果。这些成果对我们进一步了解行业发展情况和问题，研究未来的发展措施具有重要的参考价值。
四是检查工作广泛深入，成效显著。这次检查与以往检查不同。首先是检查内容多，不仅仅是对资质检查，而且还包括对机构内部管理情况、机构执业质量和评估师职业道德等多方面进行全面检查。其次是检查力度大，从实地检查的情况看，27个省、自治区、直辖市、计划单列市检查面达100%，6个省（市区）检查面在90%～100%之间，总体上达到财政部规定的要求，检查的力度较大。第三是检查面宽，全国各级检查机构组织的实地检查资产评估机构共有3272家，占全国评估机构总数的94.62%。其中，对103家证券业机构进行了100%的实地检查；实地检查注册资产评估师人数达 20807人,占全国执业注册资产评估师总数的95.57%，抽查评估报告12799份，平均每个机构4份。
二、检查发现的主要问题
通过检查发现，大部分的评估机构，风险意识较强，内部管理相对比较完善，能够规范执业。但由于近几年资产评估行业整体管理弱化、市场竞争激烈以及评估师自身职业道德水平等多种原因，依然有一些机构存在这样或那样的问题。
一是机构资质方面的问题。机构资质方面的问题主要表现在两个方面 ：
1．证券业资格管理缺位，市场准入失控。1997年以后，政府主管部门没有再审批新的证券业资格，但有相当一部分机构，采取兼并收购的方式，获取了证券业资格，并大量设立分所。特别是2000年以后，这种现象尤为严重。目前，从事证券业务的机构名义上仍为103家，但其中有57家机构经历了兼并重组，其中有44家机构设立了86个分所，从事证券业务的队伍大量增长。由于管理不到位，为数不少的证券业机构，其资格证书上的名称与工商登记营业执照上的名称不完全一致。
2．有相当数量的普通评估机构，不符合设立条件。从实地检查情况看，不符合设立条件的机构有565家，占被检查机构总数的16.84%。主要是评估师人数不符合设立条件要求。
另外，由于兼营机构设立条件低，所占比重很大，加之众多不符合条件的机构，目前评估机构在结构上也存在很多问题。主要是评估师人数少收入低的机构所占比重过大，如3人以下的机构1171家,占全国机构总数的33.86%，收入在20万元以下的机构占43.7%。
二是人员资质方面的问题。人员资质方面的问题主要是兼职挂靠。主要表现是只挂名不执业。即人事档案、工资、保险等均在原单位，在评估机构注册但并不执业。这个问题在一些兼营机构更为突出。
三是内部管理方面的问题。检查发现，大部分机构建立了比较完善的内部管理制度，特别是规模较大的证券业机构，内部管理机制相对比较完善。但也有为数不少的机构，内部管理制度不健全，有的是流于形式。据统计，有192家机构无内部管理制度或没有有效实施， 17%的机构缺少三级复核或三级复核不到位。这些问题，严重影响了评估机构的执业质量。
四是分所管理方面的问题。检查中发现，各评估机构设立的分所，全国有243家，其中证券业机构设立的分所有86家，并且多数为跨省设立。主要问题是一些总所对分所缺乏实质性管理和控制，分所管理普遍混乱，造成分所质量良莠不齐，影响了证券业机构的整体执业质量。
五是执业质量方面的问题。在执业质量方面，对评估项目的工作底稿、现场核查规范性、评估报告三个方面共49项内容进行了详细检查。总体来看，仍然存在未严格遵守行业执业规范、未履行必要程序等问题。分所和规模小的机构，比规模大的机构问题多，收费低的报告比收费合理的报告问题多，兼营机构的报告比专营机构的报告问题多。大多是属于工作底稿及评估报告方面不够规范的问题，极个别机构也存在涉嫌出具虚假报告或重大遗漏报告。具体问题是：
1．工作底稿不完整。主要是部分机构底稿编制缺乏应有的逻辑性，内容不完整，记录不清晰，格式不规范，难以反映评估师是否履行了必要的程序，无法判定支持评估结论的依据是否充分。个别评估机构甚至没有工作底稿。
2．评估报告基本内容与格式不完整、不规范。证券业机构的评估报告大多数比较完整。但部分证券业机构不同程度地存在评估说明内容和格式不规范问题。普通机构在评估报告完整性方面存在的问题多于证券业机构。
3．现场核查程序不到位。通过对评估底稿和报告的检查，发现一些机构对设备、房地产等资产的现场核查程序不到位，造成整个评估程序履行不到位，导致评估结果难以客观反映资产的实际价值。
三、问题产生的原因分析
上述问题的产生，原因是多方面的。既有外部环境的原因，也有行业管理的原因。
从外部环境来看：一是法律法规不健全，对评估执业缺乏必要的法律约束。二是一些部门和单位て拦拦ぷ鳎拦朗Χ懒⒅匆凳艿接跋臁Ｈ俏蟹匠闲庞跋炱拦辣ǜ娴闹柿俊Ｋ氖瞧拦朗谐【赫扌颍贾乱恍┢拦朗Ρ忱胫匆翟颉?从行业管理现状看：一是行业管理制度体系不完善，致使资质问题普遍。二是准则和规范建设滞后，致使执业无章可循。三是自律管理制度不健全，对评估师缺乏有效的自我约束。四是行业监管弱化，执业质量下滑。五是基础理论研究建设滞后，评估实践理论指导相对缺乏。
从机构和评估师的状况看：一是不重视内部管理，致使内部管理无序。二是质量和风险意识淡漠，影响了行业形象。三是部分评估人员素质不高，专业胜任能力不足。
四、检查处理情况
为做好对检查出的问题的处理，财政部检查办根据现行法律法规及行业管理办法，按照处罚要有据、处罚要慎重的原则，针对检查发现的问题，在经法律专家认定，征求部分地方检查办意见的基础上，制定并下发了《资产评估行业全面检查处理指导意见》。
各地检查办对检查处理工作非常重视，大部分地区根据教育、行政处罚与行业自律惩戒相结合的原则，参照《资产评估行业全面检查处理指导意见》，结合本地实际情况，对违规执业的机构和评估师提出了相应的处理和处罚建议，有25个省已按规定履行了必要的行政处罚、行业自律惩戒程序，还有一些地方正在处理当中。
从处理结果看,大部分地方检查办对存在问题的处理尺度把握得比较好。从全国来看，综合查处力度较大的地区有陕西、吉林、黑龙江、湖南、福建、北京、海南、内蒙古、大连、宁夏等地。部分地区对某方面的处罚力度较大，如河南省、湖北省、甘肃省、安徽省、贵州省等地对机构的处理力度较大。山东、青岛、山西、湖北等地对违规评估师的处罚力度较大。也有部分地区，对某些问题的处罚力度不够，如对无评估工作底稿、出具重大遗漏问题的报告、允许其他机构以本机构名义执业等较严重问题，只给予行业限期整改处理。还有的地区对不合格的评估师未给予任何处理。还有部分地区对不同性质的问题，不分层次统一给予同一种处理。
五、改进资产评估行业管理的措施
这次资产评估行业全面检查，发现了许多问题，许多地区在依法做好处理和处罚工作的同时，提出了许多加强和规范行业管理的建议和意见。下一步，结合各地区提出的意见，我们提出了下列措施。
一是加强行业法制建设，营造良好的执业环境。二是认真组织做好两个办法的贯彻实施工作，进一步完善机构进入和退出机制。三是加强评估准则和技术规范体系的建设，为管理和执业提供依据。四是改进注册资产评估师管理，提高注册资产评估师素质。五是强化日常监督和检查，建立失信惩罚机制。六是加强行业协会建设，完善协会服务功能。
借此机会，我想讲一下关于各地区财政部门的企业处和协会关系问题。
所谓关系问题就是如何进一步协调合作的问题。去年8月份，财政部党组会议决定把评估行业的行政管理职能交由企业司来承担，同时决定将中国资产评估协会继续单独设立。这是部党组根据评估行业的发展需要所做出的两项重要决定。因此从去年8月份开始财政部企业司就组织开展了有关评估行业的一些行政性的管理事务，同时也就开始了和协会配合协调的工作关系。一年来，我个人看法是企业司和中评协两个单位能够比较好地配合，部里在职能方面也做了比较客观的、比较好的职能分工，我们基本上按财办[2004]6号文件的模式来开展工作。坦率地说中评协做的事情比较多，比企业司做的多，企业司主要是行政管理工作。
我讲讲我们企业司做的工作以及怎么做的工作。第一件事是给国务院写了一个关于加强和规范评估行业管理的意见。这是财政部企业司为主导做的，中评协积极参与。这是重大的事情，要以财政部的名义上报，因此部里必须要做好这个事情。这里面有关改革、有关发展、有关建设的一些建议，司里面做了很多研究。
其次是与中评协共同研究如何加强评估行业管理。比如我们这次大规模的评估检查，基本的日常的管理工作都是评协来做的，因为企业司的事情也挺多，但是对评协的支持，我们是不遗余力的支持、全面的支持。企业司要全面把握政策的环节，把握整个检查的过程不走样，最后要向国务院报告。这些重大的问题，是企业司要做的。那么日常工作当中，我们充分发挥协会的管理功能来开展工作，这是一个比较好的方法。
第三就是制度建设。其中包括立法、行政法规的建设、包括自律性的建设，这些工作根据我们的分工，共同来参与。立法、行政法规的建设由企业司来组织。比如评估条例的问题，部里还有条法司要参与，协会要参与前期的工作。自律性的工作，如准则、一些规章制度，基本是中评协来做的，包括我们搞的两个基本准则，以部里名义发的，前期工作、初稿都是评协同志做的基础工作，最后到司里来进行审核，我们把关、修改、出台。这样一个工作模式，我觉得合作还是比较愉快的。我们各自发挥各自的优势和长处，把事情做好，共同向部党组负责。
为什么讲到这样的问题呢？我认为，从思想上应该树立一个相互协调、相互配合的关系。其次在具体工作中要充分发挥协会的作用。协会毕竟在一线，是一个行业自律性组织，是部里、厅里设立的一个机构，它的职能是专司评估行业的自律性管理，它对评估行业的情况、问题，思考的程度是比较深刻、比较全面、也比较专一的。因此我们的行政主管部门企业处等处，要充分发挥协会的作用，包括我们一些立法、行政管理的前期工作也可以充分发挥他们的作用，两家共同把事情做好。但是行政处室要行使好自己的职能，完全放手不行。你只是走一道手续，也不行。要把握大局，充分发挥协会的作用，两家共同配合做好这个工作。特别是以后我们机构的管理，两个办法（资产评估机构管理办法和资产评估机构从事证券业务资格管理办法）下发以后，机构的审批问题是行政职能，各地要认真按照部里的规定行使好管理职能。在机构管理当中，我的意见也是发挥好协会的作用，机构设立前期的调查，前期的意见，可以听协会的意见，因为注册资产评估师在协会注册，人员是否具备注册资产评估师资格，要由协会提出意见，这样我们可以做到心中有数。也希望各省市区的协会能够积极配合、支持企业处的工作，帮助企业处做一些大量的、比较繁琐的工作，特别是围绕着加强和改善管理提一些好的意见和建议，帮助企业处更好地实现评估行业的行政管理职能。我个人认为，这两个单位总的目标是一致的，总的关系是一个合作的关系。我们要加强对协会工作的指导，如果发现问题，可以商量解决。处理好这种关系。总的原则就是这个原则。我相信各省市区完全可以把自己的事情做好，把自己对本地区评估行业管理的职能承担起来，推动资产评估行业的进步。
谢谢大家！
（本刊对原报告做了删节）
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